La mejor forma de evitar la realizaci\u00f3n del fraude consiste en la existencia de una serie de controles. Estos deben cumplir dos labores fundamentales:<\/p>\n
-El efecto alerta<\/strong>, a trav\u00e9s del aviso temprano<\/strong> de que puede estar produci\u00e9ndose una situaci\u00f3n an\u00f3mala que tal vez convenga analizar en profundidad. Podemos dividir los fraudes en funci\u00f3n de su tipolog\u00eda en cuatro grandes grupos:<\/p>\n En este art\u00edculo vamos a centrarnos en los Fraudes Administrativos<\/strong>, adem\u00e1s de analizar qu\u00e9 indicadores podemos utilizar para detectar fraudes o situaciones an\u00f3malas.<\/strong><\/p>\n Dentro de los fraudes Administrativos, podemos tambi\u00e9n agrupar los indicadores en 4 grandes grupos:<\/p>\n -General<\/strong><\/p>\n Las fuentes para la obtenci\u00f3n de los datos depender\u00e1n de los Sistemas Inform\u00e1ticos de cada empresa, siendo los siguientes Departamentos los que tendr\u00edan la informaci\u00f3n:<\/p>\n – Seguridad y\/o Seguridad Inform\u00e1tica<\/strong> para todos los aspectos relacionados con accesos f\u00edsicos o l\u00f3gicos, as\u00ed como los informes sobre la situaci\u00f3n de los empleados. A partir de la informaci\u00f3n que tenemos a nuestra disposici\u00f3n, as\u00ed como del conocimiento sobre la empresa, crearemos una serie de alertas<\/strong>, que una vez tratadas, nos propiciar\u00e1n una serie de operatorias sospechosa o an\u00f3malas, susceptibles de fraude interno.<\/strong><\/p>\n Como ejemplo, vamos a detallar algunos de las posibles alertas que formar\u00e1n parte de los controles antifraude a implementar en una empresa:<\/strong><\/p>\n – En relaci\u00f3n con el acceso a documentos<\/strong> (contratos, escrituras, manuales, etc.), se proponen los indicadores:<\/p>\n – Respecto al n\u00famero de intentos de acceso fallido a zonas restringidas,<\/strong> se propone el indicador:<\/p>\n – Existencia de relaciones familiares o de negocios<\/strong> entre el personal que interviene en los procesos de facturaci\u00f3n y los proveedores o clientes implicados en la misma.<\/p>\n – En el caso de que se emitan facturas,<\/strong> se propone como indicador de nivel de riesgo de fraude:<\/p>\n – Igualmente, con respecto a las facturas emitidas, se propone como indicador del nivel de riesgo la existencia de pagos con fecha anterior a la de emisi\u00f3n. – En el caso de existencia de una lista de proveedores autorizados para diferentes productos, se propone como indicador la existencia de pedidos de productos no autorizados al proveedor o la contrataci\u00f3n a un proveedor no autorizado.<\/strong><\/p>\n -En relaci\u00f3n con el uso de \u201cVales Comida\u201d, \u201cCheque Carburante\u201d y dem\u00e1s<\/strong> documentos acreditativos de pago en especie como \u201cTicket de Taxis\u201d, \u201cFacturas de Hoteles\u201d, \u201cBilletes de Medio de Transporte\u201d:<\/p>\n – En cuanto a los h\u00e1bitos de conducta de los empleados,<\/strong> se propone el siguiente conjunto de indicadores para medir el de nivel de riesgo:<\/p>\n – Acerca del comportamiento de los empleados:<\/strong><\/p>\n Como coment\u00e1bamos al inicio, la creaci\u00f3n de controles anti-fraude en la organizaci\u00f3n no s\u00f3lo cumple una labor de aviso temprano ante situaciones an\u00f3malas, sino que tambi\u00e9n tiene un efecto disuasorio ante los posibles infractores, por lo que constituyen un elemento clave en la prevenci\u00f3n y detecci\u00f3n del fraude interno de las organizaciones.<\/strong><\/p>\n <\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" La mejor forma de evitar la realizaci\u00f3n del fraude consiste en la existencia de una serie de controles. Estos deben…<\/p>","protected":false},"author":4,"featured_media":6053,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[140,125],"tags":[],"class_list":["post-6052","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-140","category-blog"],"acf":[],"yoast_head":"\n
\n-El efecto disuasorio<\/strong>, por la dificultad a\u00f1adida<\/strong> que tiene la persona que quiere cometer el fraude cuando conoce que hay una serie de alarmas que pueden activarse, aunque no sepa cu\u00e1les son.<\/p>\n\n
El Fraude Administrativo<\/strong><\/h4>\n
\n
\n-Facturas incompletas, indocumentadas \u2026
\n-Pago a proveedores inexistentes.
\n-Pago m\u00faltiples a proveedores.<\/li>\n
\n-Exceso de autorizaciones.
\n-Cargos auto-autorizados.
\n-Cargos sobre partidas presupuestarias no autorizadas.
\n-Alteraciones presupuestarias.
\n-Incumplimiento de pol\u00edticas de autorizaci\u00f3n.<\/li>\n
\n-Indicadores Vacacionales \/ Presenciales \/ Rotacionales en relaci\u00f3n con el puesto de trabajo.
\n-Uso inadecuado de las tarjetas de cr\u00e9dito de la Empresa.<\/li>\n<\/ul>\n\u00bfC\u00f3mo podemos obtener los datos?<\/strong><\/h4>\n
\n– Calidad<\/strong>, que recoger\u00e1 las reclamaciones de los clientes.
\n– Control<\/strong> para los asuntos contables.
\n– Administraci\u00f3n<\/strong> para lo referente a proveedores.
\n– Inmovilizado<\/strong> que posee la informaci\u00f3n referente a los inventarios.
\n– Recursos Humanos<\/strong> para los datos de los empleados, tanto personales como salariales.<\/p>\n\n
Generales<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ol>\n
\n
\n
\n
Facturas y Proveedores<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ol>\n
\n
\n-Err\u00f3neas.
\n-Duplicadas.
\n-Devueltas.<\/li>\n
\n<\/strong>– Para las facturas emitidas por los proveedores<\/strong>, los indicadores propuestos son:<\/p>\n\n
\n
Retribuciones y Gastos de Empleados<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ol>\n
\n
\n
Otros indicadores sobre empleados<\/strong><\/h4>\n<\/li>\n<\/ol>\n
\n
\n