{"id":6459,"date":"2017-02-14T14:17:35","date_gmt":"2017-02-14T14:17:35","guid":{"rendered":"https:\/\/www.grupoparadell.com\/?p=6459"},"modified":"2017-05-04T14:32:58","modified_gmt":"2017-05-04T14:32:58","slug":"reaccionar-ante-fraude-interno","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.grupoparadell.com\/en\/reaccionar-ante-fraude-interno\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo reaccionar ante el fraude interno"},"content":{"rendered":"<p><strong>Autor: Albert Salvador (Director del \u00e1rea de Compliance en Grupo Paradell).<\/strong><\/p>\n<p>Vamos a comenzar este art\u00edculo por el final. La tolerancia CERO ante un fraude interno es la premisa fundamental que debe tener cualquier organizaci\u00f3n. Ante un fraude interno, lo importante es tener la evidencia fehaciente del mismo, y documentar todas las pruebas. Una vez demostrado el mismo, lo importante para tomar la decisi\u00f3n es el hecho y no el importe del fraude. Por lo tanto, la sanci\u00f3n debe ir encaminada hacia el despido y la consiguiente demanda penal. La actuaci\u00f3n contundente y sin dilaci\u00f3n de la empresa frente a situaciones de fraude interno, es la mejor medida preventiva, y sin duda la mejor decisi\u00f3n empresarial, dada la ruptura de la relaci\u00f3n de confianza con el empleado.<\/p>\n<p>Dicho esto, os voy a intentar resumir por qu\u00e9 la empresa debe estar preparada ante un fraude interno, de que medidas debe disponer y como debe actuar frente un evento de fraude.<br \/>\n\u00bfPor qu\u00e9?<br \/>\nPrimero de todo hemos de ser conscientes que el fraude interno es algo inherente a las persones. Es por este motivo que hemos de tener muy en cuenta la actitud y \u00e9tica de la sociedad. Existen estudios sociol\u00f3gicos que indican que:<br \/>\n\u2500 El 10% son persones \u00e9ticamente correctas\/incorruptibles<br \/>\n\u2500 El 10% son persones \u00e9ticamente incorrectas<br \/>\n\u2500 El 80 % depende del incentivo que tengan y de la oportunidad de cometer un fraude<br \/>\nPor lo tanto, los Directivos o empresarios, sea cual sea su tama\u00f1o de su empresa, deben estar preparadas ante un escenario de fraude interno dentro de su organizaci\u00f3n, comenzando por la asignaci\u00f3n de estas funciones.<br \/>\nEs por este motivo que es recomendable contar con un protocolo de actuaci\u00f3n frente al fraude. Entre otros aspectos, el documento debe definir el procedimiento desde que se detecta la posible infracci\u00f3n hasta su resoluci\u00f3n, y tratar todos los aspectos que surjan a lo largo de la investigaci\u00f3n: legales, toma de evidencias, consultas a externos, \u00e1reas involucradas, modelo de reporting, medidas correctivas, medidas disciplinarias, etc.<br \/>\nDe la encuesta del Instituto de Auditores Internos de Espa\u00f1a se desprende que el 50% de las empresas cuentan con un protocolo de actuaci\u00f3n frente al fraude; que en el 49% de los casos incluye qui\u00e9n es la persona o cu\u00e1l es el departamento o comit\u00e9 encargado de resolver la investigaci\u00f3n y de adoptar las correspondientes medidas.<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<p>Medidas<br \/>\nA continuaci\u00f3n mostramos cinco principios fundamentales para que una organizaci\u00f3n gestione proactivamente el riesgo de fraude. Esto es, los cinco elementos de un programa eficaz de prevenci\u00f3n, detecci\u00f3n e investigaci\u00f3n de delitos:<br \/>\n1. Establecer un programa de gesti\u00f3n del riesgo de fraude, como parte de la estructura de gobierno. Tambi\u00e9n conocido como programa anti-fraude, que incluye una pol\u00edtica escrita y que recoge las expectativas del Consejo de Administraci\u00f3n y los altos directivos en relaci\u00f3n con la gesti\u00f3n de riesgo de fraude.<br \/>\n2. Realizar una evaluaci\u00f3n peri\u00f3dica de la exposici\u00f3n al riesgo de fraude, con el fin de identificar potenciales actuaciones y fraudes espec\u00edficos que la organizaci\u00f3n necesita mitigar.<br \/>\n3. Implantar t\u00e9cnicas de prevenci\u00f3n que eviten, en la medida de lo posible, posibles fraudes y mitiguen los impactos en la organizaci\u00f3n (tanto econ\u00f3micos como reputacionales).<br \/>\n4. De forma adicional, implantar t\u00e9cnicas de detecci\u00f3n, para descubrir fraudes cuando las t\u00e9cnicas de prevenci\u00f3n hayan fallado o no hayan mitigado el riesgo de comisi\u00f3n de fraude.<br \/>\n5. Y, por \u00faltimo, implantar un proceso de reporting, para solicitar input sobre potenciales fraudes. La investigaci\u00f3n del fraude debe coordinarse con la acci\u00f3n correctiva, para que la gesti\u00f3n sea adecuada.<\/p>\n<p>Se debe establecer la obligaci\u00f3n de informar de posibles fraudes internos e incumplimientos normativos al organismo encargado de vigilar el funcionamiento:<br \/>\nTambi\u00e9n se debe establecer un sistema disciplinario que sancione adecuadamente el incumplimiento de las medidas que establezca el modelo, basado en Recursos Humanos y normativa laboral<\/p>\n<p>Como actuar frente al evento de fraude interno<br \/>\nUna vez la empresa sea conocedora de una sospecha de fraude interno, sea cual sea la fuente de informaci\u00f3n (denuncia de un cliente, canal de denuncias interno, resultado de una auditor\u00eda, etc\u2026), est\u00e1 deber\u00e1 activar el protocolo que debe estar previamente definido para estos casos. A continuaci\u00f3n, vamos a detallar a grandes rasgos, los pasos que debe tener un protocolo de actuaci\u00f3n:<br \/>\n\u2022 El Departamento o persona que tiene la funci\u00f3n de tratar los casos de Fraude Interno (debe estar definido en el Organigrama y definici\u00f3n de funciones), ser\u00e1 quien centralizar\u00e1 toda la informaci\u00f3n y realizar\u00e1:<br \/>\no INVESTIGACI\u00d3N: Una investigaci\u00f3n en profundidad del caso. Se debe analizar y documentar toda la investigaci\u00f3n. La fase de investigaci\u00f3n, no finalizar\u00e1 hasta que se tenga la seguridad razonable de la culpabilidad o no culpabilidad del presunto defraudador.<br \/>\no ENTREVISTA PERSONAL: Entrevista personal con el presunto defraudador, aportando toda la documentaci\u00f3n y hechos objetivos que se han detectado durante la investigaci\u00f3n. Est\u00e1 entrevista tiene una importancia vital, que trataremos en otro art\u00edculo con m\u00e1s profundidad.<br \/>\no INFORME: Realizar un informe completo de la investigaci\u00f3n, y presentarla al Comit\u00e9 de disciplina o, caso de no existir, departamento de Relaciones Laborales. Este informe debe emitirse a partir de hechos objetivos y documentados.<\/p>\n<p>\u2022 El Comit\u00e9 de disciplina, a partir del informe y exposici\u00f3n de los hechos, debe abrir un expediente disciplinario y emitir una sanci\u00f3n:<br \/>\n\u2500 Despedir.<br \/>\n\u2500 Abrir un procedimiento penal.<br \/>\n\u2500 Abrir un procedimiento civil.<br \/>\n\u2500 Establecer medidas disciplinarias.<br \/>\n\u2500 Solicitar una reclamaci\u00f3n al seguro contratado.<br \/>\n\u2500 Continuar con la investigaci\u00f3n, implantando nuevos procedimientos.<br \/>\n\u2500 Implantar nuevos procesos de negocio y de control.<br \/>\nEn funci\u00f3n de la gravedad y elementos objetivos de culpabilidad, es aconsejable dar un permiso retribuido al presunto defraudador, hasta la finalizaci\u00f3n de todo el proceso.<br \/>\nEn caso que el Comit\u00e9 de disciplina dictamine el despido, RECUERDA QUE:<br \/>\n\u2500 Si el despido es disciplinario no existe obligaci\u00f3n de preavisar al trabajador.<br \/>\n\u2500 Se debe comunicar al trabajador los motivos del despido. Esto se puede realizar mediante la propia apertura del expediente disciplinario, entreg\u00e1ndole al empleado el pliego de cargos y d\u00e1ndole al empleado de 48 horas para que realice sus alegaciones. Una vez tengamos las alegaciones, le comunicaremos por escrito la decisi\u00f3n de la empresa.<br \/>\n\u2500 En el caso de Fraudes, la empresa tiene un plazo de 2 meses, desde el conocimiento de los hechos para proceder al despido. Por este motivo hay que ser muy cuidadoso con las fechas que constan en los informes y de no exceder el plazo comentado<br \/>\nES MUY IMPORTANTE QUE TODAS LAS EMPRESAS TENGAN:<br \/>\n\u2500 PROTOCOLOS DE ACTUACI\u00d3N PARA LOS CASOS DE FRAUDE INTERNO.<br \/>\n\u2500 UNA METODOLOGIA PARA EL TRATAMIENTO DE LA INVESTIGACI\u00d3N, ENTREVISTA Y ELABORACI\u00d3N DEL INFORME.<br \/>\n\u2500 PERSONAS ALTAMENTE CAPACITADAS PARA LA REALIZACI\u00d3N DE ESTE TRABAJO.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Autor: Albert Salvador (Director del \u00e1rea de Compliance en Grupo Paradell). Vamos a comenzar este art\u00edculo por el final. 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